Hoy voy a colgar un vídeo en que hablaré de nuevo del modelo 349. De este modelo ya hablé el verano y expliqué el funcionamiento de la Plataforma Informativas de la AEAT. Pero como el mundo de la fiscalidad está en continua evolución voy a hablar de las 2 principales novedades del modelo 349: la primera es que se presentará mensualmente y la segunda es que ahora en el Modelo 349 también se declararán los servicios intracomunitarios (que antes se declaraban en el 216 pero como de esto no se recordaba ni Dios han decido cambiarlo y juntarlo todo en el 349).
De hecho el ejemplo típico es el del abogado francés que presta un servicio de asesoramiento a una empresa española. Es una prestación de servicios realizada por un profesional y la operación se entiende realizada en el TAI (Península y Baleares) por tener la empresa española su sede en España. Se produce la inversión del sujeto pasivo por ser el prestador (el abogado) no establecido.
En el siguiente asiento se contabiliza una adquisición intracomunitaria de bienes a una empresa alemana por 5.000 €. Para el caso del abogado francés (adquisición intracomunitaria de servicios), el asiento sería el mismo pero lo que cambiaría sería la clave a la que iría en el 349.
En esta captura contabilizo la adquisición intracomunitaria de bienes a la empresa alemana. En el caso de los servicios prestados por abogado francés el asiento sería idéntico pero lo que cambiaria seria la clave de la operación
También podría darse el caso contario de una empresa española que preste servicios de asesoramiento a una empresa francesa. Ahora nosotros emitiremos la factura sin IVA* y empresa francesa ya hará lo de la inversión del sujeto pasivo.
Ojo! Primero antes de emitir una factura sin IVA ya sea en una entrega intracomunitaria de bienes o una prestación intracomunitaria de servicios asegúrate que el receptor sea operador intracomunitario, porque si no hay que emitir la factura con el IVA español. A parte, si tu empresa no esta dada como operador intracomunitario y va a hacer adquisiciones o entregas intracomunitarias date de alta en el ROI presentando un 036 como éste en Hacienda (hay un mes de plazo desde la operación y por favor no presentes este mismo 036, cambia el nombre y el cif primero).
En la siguiente entrada volveré a lo que más me gusta, voy a explicar como construir una aplicación desde 0 usando LINQToSQL y también comentaré las 2 dos formas clásicas de acceder a los datos: el acceso desconectado a la base de datos (dataset y dataadapter) y el acceso conectado a la base de datos (abrir la conexión, sqlcommand, datareader, cerrar la conexión).
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